Предпроверочный анализ выездной налоговой проверки

оставить заявку

Предпроверочный анализ является одним из самых распространенных методов налогового контроля, который используется ИФНС в настоящее время. Инспектор тщательно изучает информацию, которая касается конкретной компании, и анализирует ее. Проведение анализа позволяет выявить наиболее перспективные в плане доначисления налогов компании, благодаря которому можно выявить их наиболее перспективные направления деятельности.

Источники информации о компании, используемые ФНС:

  1. В связи с тем, что отчетность непосредственно передается в электронном виде, у ФНС РФ есть возможность получить доступ к ней прямо на сайте.
  2. Межведомственное взаимодействие с Таможенной службой. В случае необходимости, данные о внешнеэкономической деятельности компании будут предоставлены сотрудниками ФТС.
  3. Это информация, которая поступает из МВД. Там находится информация о правонарушениях как самой компании, так и ее контрагентов. В случае запроса налогового инспектора правоохранительные органы предоставят всю информацию, которая необходима.
  4. В процессе взаимодействия с налоговыми органами банки предоставляют информацию о состоянии счета фирмы, о том, какие операции по ним совершаются.
  5. Bureau van Dijk Electronic Publishing (Бюро ван Дайк) – мировой лидер по сбору и публикации информации о компаниях и бизнес-аналитики. Уникальной особенностью программы является глубокое покрытие частных компаний, их финансовых отчетов и структуры собственности.
  6. Сайты  https://www.superjob.ru/ и https://hh.ru/ (для сбора информации о зарплатах, которые могут быть предложены в компании).
  7. Физические и юридические лица – это ещё один источник данных. Уволенный сотрудник вполне может пожаловаться на компанию в налоговую. ФНС РФ всегда внимательно относится к подобным сообщениям.

В распоряжении инспектора находится большое количество различных инструментов, которые необходимы для сбора информации о вашей фирме. Поэтому если у вас есть какие-то проблемы, то предпроверочный анализ в налоговой их выявит. А это значит, что ВНП будет с очень большой долей вероятности. И готовиться к ней лучше заранее.

Расширенное требование предоставить большое количество документов за длительный период или по сомнительному контрагенту свидетельствует о том, что по вам проходит такая вот проверка, то есть предпроверочный анализ. Исходя из этого, следует начать предпринимать действия уже на стадии запроса.

Эксперты Reasons Law Firm, в рамках анализа деятельности Вашего бизнеса:

  • изучают бухгалтерские документы;
  • требования налоговых органов (их обоснованность), тем самым помогая бизнесу грамотно планировать налоговые платежи.

Очень сложно уследить за всеми нововведениями, учитывая изменчивость налогового законодательства, непостоянство судебной практики и подходов налоговой службы. Специалисты Reasons всегда в курсе последних новелл законодательства, что помогает налоговым юристам нашей компании предлагать только актуальные решения. Мы готовы ими поделиться с Вами как в рамках тематических семинаров, так и в рамках процедуры Due diligence.

Эффективность работы налоговых инспекторов стала намного выше благодаря системам:

  • АСК «НДС-2»;
  • АИС «Налог-3»;

Введение новых систем увеличило суммы штрафов и доначислений, которые удается взыскать налоговому органу в результате проверок. Органы ФНС выигрывают большую часть судебных дел, если судиться с ними без профильной юридической поддержки.

Команда Reasons готова вам предложить:

  • Полный правовой анализ деятельности за предполагаемый к проверке налоговый период;
  • Формирование правовой справки (заключения), в которой будут обозначены выявленные риски и рекомендации по их устранению.

Правовое сопровождение от команды Reasons снижает риски, которая несет выездная налоговая проверка, и размеры доначислений.

Вы можете ознакомиться с критериями отбора компаний для камеральных и выездных налоговых проверок при проведении предпроверочного анализа: 

(Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 “Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверках в последней редакции”).

  1. Какой уровень налоговой нагрузки у компании? (налоговый калькулятор ФНС) Если она ниже, чем в среднем по данному региону в рамках конкретного вида деятельности, то это плохой признак.
  2. Показывает ли организация длительное время одни убытки?
  3. Существуют ли у вашей фирмы существенные налоговые вычеты?
  4. Не происходит ли рост расходов, по отношению к доходам, которые находятся в сопоставлении с продаваемой продукцией?
  5. Не ниже ли уровень зарплаты по сравнению с показателями рынка в целом в данном регионе?
  6. Имеет место ли постоянное приближение показателей компании к «границам» налоговых режимов?
  7. Игнорируются ли запросы ФНС РФ?
  8. Не создается ли при этом ненужных, необоснованных с точки зрения экономики цепочек между участниками сделки?
  9. Не отклоняются ли показатели рентабельности от того, что в среднем происходит на рынке?
  10. Меняет ли компания часто свое местонахождение? В случае, если фирма регулярно перерегистрируется, это может стать поводом для проведения проверки.
  11. Не выходит ли компания постоянно в ноль?
  12. Возникают ли другие ситуации налоговых рисков?

Вашу компанию можно проверить по всем этим вопросам. На практике, нарушения все же имеются у большинства компаний. Исходя из этого, предпроверочный анализ и в частности, истребование документов является тревожным сигналом: после того как поступил запрос, следует обратиться к специалистам.

  • 7

    лет представляем
    интересы бизнеса

  • 6

    практик

  • 120

    проектов в год

Руководитель отрасли

"Каждое дело подобно шахматной игре. Мы точно знаем, когда нужно сделать решающий ход. "

Тигран Саркисов

Партнер, адвокат практики административно-правовой защиты бизнеса

Рейтинги и награды

Опубликованы результаты исследования Chambers Europe за 2019 год
наверх