Предпроверочный анализ является одним из самых распространенных методов налогового контроля, который используется ИФНС в настоящее время. Инспектор тщательно изучает информацию, которая касается конкретной компании, и анализирует ее. Проведение анализа позволяет выявить наиболее перспективные в плане доначисления налогов компании, благодаря которому можно выявить их наиболее перспективные направления деятельности.
Источники информации о компании, используемые ФНС:
- В связи с тем, что отчетность непосредственно передается в электронном виде, у ФНС РФ есть возможность получить доступ к ней прямо на сайте.
- Межведомственное взаимодействие с Таможенной службой. В случае необходимости, данные о внешнеэкономической деятельности компании будут предоставлены сотрудниками ФТС.
- Это информация, которая поступает из МВД. Там находится информация о правонарушениях как самой компании, так и ее контрагентов. В случае запроса налогового инспектора правоохранительные органы предоставят всю информацию, которая необходима.
- В процессе взаимодействия с налоговыми органами банки предоставляют информацию о состоянии счета фирмы, о том, какие операции по ним совершаются.
- Bureau van Dijk Electronic Publishing (Бюро ван Дайк) – мировой лидер по сбору и публикации информации о компаниях и бизнес-аналитики. Уникальной особенностью программы является глубокое покрытие частных компаний, их финансовых отчетов и структуры собственности.
- Сайты https://www.superjob.ru/ и https://hh.ru/ (для сбора информации о зарплатах, которые могут быть предложены в компании).
- Физические и юридические лица – это ещё один источник данных. Уволенный сотрудник вполне может пожаловаться на компанию в налоговую. ФНС РФ всегда внимательно относится к подобным сообщениям.
В распоряжении инспектора находится большое количество различных инструментов, которые необходимы для сбора информации о вашей фирме. Поэтому если у вас есть какие-то проблемы, то предпроверочный анализ в налоговой их выявит. А это значит, что ВНП будет с очень большой долей вероятности. И готовиться к ней лучше заранее.
Расширенное требование предоставить большое количество документов за длительный период или по сомнительному контрагенту свидетельствует о том, что по вам проходит такая вот проверка, то есть предпроверочный анализ. Исходя из этого, следует начать предпринимать действия уже на стадии запроса.
Эксперты Reasons Law Firm, в рамках анализа деятельности Вашего бизнеса:
- изучают бухгалтерские документы;
- требования налоговых органов (их обоснованность), тем самым помогая бизнесу грамотно планировать налоговые платежи.
Очень сложно уследить за всеми нововведениями, учитывая изменчивость налогового законодательства, непостоянство судебной практики и подходов налоговой службы. Специалисты Reasons всегда в курсе последних новелл законодательства, что помогает налоговым юристам нашей компании предлагать только актуальные решения. Мы готовы ими поделиться с Вами как в рамках тематических семинаров, так и в рамках процедуры Due diligence.
Эффективность работы налоговых инспекторов стала намного выше благодаря системам:
- АСК «НДС-2»;
- АИС «Налог-3»;
Введение новых систем увеличило суммы штрафов и доначислений, которые удается взыскать налоговому органу в результате проверок. Органы ФНС выигрывают большую часть судебных дел, если судиться с ними без профильной юридической поддержки.
Команда Reasons готова вам предложить:
- Полный правовой анализ деятельности за предполагаемый к проверке налоговый период;
- Формирование правовой справки (заключения), в которой будут обозначены выявленные риски и рекомендации по их устранению.
Правовое сопровождение от команды Reasons снижает риски, которая несет выездная налоговая проверка, и размеры доначислений.
Вы можете ознакомиться с критериями отбора компаний для камеральных и выездных налоговых проверок при проведении предпроверочного анализа:
(Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 “Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверках в последней редакции”).
- Какой уровень налоговой нагрузки у компании? (налоговый калькулятор ФНС) Если она ниже, чем в среднем по данному региону в рамках конкретного вида деятельности, то это плохой признак.
- Показывает ли организация длительное время одни убытки?
- Существуют ли у вашей фирмы существенные налоговые вычеты?
- Не происходит ли рост расходов, по отношению к доходам, которые находятся в сопоставлении с продаваемой продукцией?
- Не ниже ли уровень зарплаты по сравнению с показателями рынка в целом в данном регионе?
- Имеет место ли постоянное приближение показателей компании к «границам» налоговых режимов?
- Игнорируются ли запросы ФНС РФ?
- Не создается ли при этом ненужных, необоснованных с точки зрения экономики цепочек между участниками сделки?
- Не отклоняются ли показатели рентабельности от того, что в среднем происходит на рынке?
- Меняет ли компания часто свое местонахождение? В случае, если фирма регулярно перерегистрируется, это может стать поводом для проведения проверки.
- Не выходит ли компания постоянно в ноль?
- Возникают ли другие ситуации налоговых рисков?
Вашу компанию можно проверить по всем этим вопросам. На практике, нарушения все же имеются у большинства компаний. Исходя из этого, предпроверочный анализ и в частности, истребование документов является тревожным сигналом: после того как поступил запрос, следует обратиться к специалистам.
